Exemple · Québec
Médecin incorporé : salaire ou dividendes ?
Sophie est médecin de famille à Montréal. Elle a 46 ans et 1,5 M$ placés dans sa société médicale. Elle se verse un salaire de 95 000 $ et prend des dividendes pour le reste. Ferait-elle mieux de prendre d'abord les dividendes qui font récupérer à sa société son impôt remboursable, puis un salaire pour ce qui lui manque ?
Le ménage
- La société facture 420 000 $ par année et paie 110 000 $ par année en frais de clinique, jusqu'à la retraite de Sophie à 63 ans.
- Elle n'a pas assez d'heures rémunérées pour avoir droit au taux des petites entreprises du Québec. Son revenu d'entreprise est donc imposé au taux général québécois. Le taux fédéral des petites entreprises s'applique quand même.
- Elle a 1,5 M$ en placements et 40 000 $ dans son compte d'exploitation. Son compte de dividendes en capital contient 85 000 $.
- Sophie a 140 000 $ dans son REER et 60 000 $ dans son CELI. Sa rente du RRQ commence à 65 ans.
- Sa maison vaut 1,6 M$, avec 700 000 $ d'hypothèque à rembourser. Elle dépense 7 000 $ par mois, en plus de l'hypothèque et de l'entretien de la maison.
Ce que Kilter a trouvé
Avec son salaire fixe, les chances de réussite de Sophie sont de 75 % et sa succession après impôt est de 4,1 M$.
En prenant d'abord l'impôt remboursable, sa succession est de 4,5 M$, environ 380 000 $ de plus. Ses chances de réussite passent à 80 %, 5 points de plus. Au cours de sa vie, elle paie environ 189 000 $ de plus en impôt personnel, et sa société environ 357 000 $ de moins en impôt des sociétés.
En prenant d'abord l'impôt remboursable, l'impôt sur une vie est plus élevé parce que sa succession, plus grande, paie plus d'impôt au décès (environ 192 000 $ de plus). Avant son décès, Sophie et sa société paient ensemble environ 168 000 $ de moins. Tant qu'elle travaille, cette façon la paie surtout en salaire. Le salaire fixe la paie surtout en dividendes.
| Choix | Chances de réussite | Succession après impôt | Impôt sur une vie |
|---|---|---|---|
| Salaire fixe de 95 000 $, puis dividendes | 75 % | 4,1 M$ | 3,6 M$ |
| Dividendes qui récupèrent l'impôt remboursable, puis salaire | 80 % | 4,5 M$ | 3,6 M$ |
Succession et impôt en dollars d'aujourd'hui, avec des rendements typiques. L'impôt est personnel, de la société et au décès.
- Salaire fixe de 95 000 $, puis dividendes
- Dividendes qui récupèrent l'impôt remboursable, puis salaire
- La moitié des simulations finissent dans la bande (Salaire fixe de 95 000 $, puis dividendes)
Pourquoi les heures rémunérées comptent
Un salaire est déductible, donc la société ne paie pas d'impôt sur ce qu'elle verse en salaire. Les dividendes, eux, sortent de ce qui reste après son impôt. Au taux général du Québec, cet impôt est plus élevé qu'au taux des petites entreprises.
Kilter a refait les deux choix comme si la société avait assez d'heures rémunérées pour le taux des petites entreprises du Québec. En prenant d'abord l'impôt remboursable, les chances de réussite dépassent alors de 2 points celles du salaire fixe, et la succession compte environ 106 000 $ de plus. Ici, l'avance de cette façon vient donc surtout du taux général. Pour un autre ménage, la réponse dépend de ce que sa société a en placements, de ce qu'elle gagne et de ce que le ménage dépense. Kilter calcule chaque mois de chaque choix, avec l'impôt fédéral et du Québec de chaque année, pour le savoir.
Ouvrir ce ménage dans KilterUne démo gratuite, sans inscription. Changez ce que vous voulez.
Comment Kilter l'a chiffré
Kilter a fait tourner ce ménage mois par mois de novembre 2026 à la fin du plan, avec l'impôt fédéral et provincial de chaque année, l'impôt de la société et l'impôt au décès. Les chances de réussite sont la part de 2 000 simulations de marché où chaque dépense est payée. Le reste suppose des rendements typiques, en dollars d'aujourd'hui avec une inflation de 2,5 %. Le ménage est inventé à partir d'une vraie question. Ouvrez-le en démo pour tout changer et voir le résultat se recalculer.